La Legge di Bilancio 2023 introduce un bel po’ di novità dal punto di vista fiscale.
Abbiamo voluto riassumere in questo articolo i principali cambiamenti che avverranno nei prossimi mesi.
Leggi con attenzione perché queste novità riguardano sia aziende che persone fisiche.
Ed è importante conoscerle soprattutto se puoi accedere ai bonus e alle agevolazioni fiscali disponibili.
Vediamo subito le principali novità della Legge di Bilancio 2023.
Legge di Bilancio 2023: tasse, pagamenti e agevolazioni fiscali
Dalle imposte ai pagamenti in contanti e col POS.
Dai bonus alle agevolazioni fiscali.
Dai mutui al credito d’imposta.
I cambiamenti in atto con la nuova Legge di Bilancio prevista per il 2023 interessano vari settori dell’economia italiana.
Entriamo nei dettagli con una spiegazione semplice delle principali novità introdotte.
Forfettari e Flat Tax
Con la nuova Legge di Bilancio per il 2023 (Legge n. 197/2022) la soglia di ricavi e compensi che consente di applicare un’imposta forfettaria del 15%, sostitutiva di quelle ordinariamente previste (imposte sui redditi, addizionali regionale e comunale, Irap), è stata elevata a 85.000 euro, rispetto al precedente limite che era di 65.000 euro (art. 1, co. 54 lett.a).
Dal 2023, se si superano i 100mila euro di ricavi o compensi, la fuoriuscita dal regime forfettario è immediata senza aspettare l’anno fiscale seguente.
C’è poi un’altra novità per il 2023: l’introduzione per gli esercenti attività d’impresa, arti o professioni che non aderiscono al regime forfettario di una flat tax sostitutiva calcolata con un’aliquota del 15% su una base imponibile, non superiore a 40.000 euro, data dalla differenza tra il reddito d’impresa e di lavoro autonomo riferito al 2023 e il reddito d’impresa e di lavoro autonomo, di importo più elevato, dichiarato negli anni dal 2020 al 2022, decurtato del 5% (art. 1, co. 55-57).
La misura agevolativa, prevista per il solo anno 2023, non ha effetti sugli acconti Irpef e relative addizionali dovuti per il 2024, che andranno determinati assumendo, quale imposta del periodo precedente, quella che sarebbe emersa in assenza della tassazione sostitutiva.
Limite Contante
A partire dal 1° gennaio 2023, il valore soglia oltre il quale si applica il divieto al trasferimento di denaro contante viene innalzato da 2.000 a 5.000 euro.
Agevolazioni prima casa giovani under 36
Proroga per tutti gli atti stipulati nel 2023 delle agevolazioni per l’acquisto prima casa per under 36.
Bonus Mobili (articolo 1. comma 277)
Innalzamento della detrazione. Incrementato a 8.000 euro l’importo per il 2023 della detrazione prevista per l’acquisto di mobili e di grandi elettrodomestici.
Rinegoziazione mutui variabili (articolo 1. comma 322)
Riapertura fino al 31 dicembre 2023 dei termini di operatività della disciplina che consente di rinegoziare i mutui ipotecari stipulati prima dell’entrata in vigore della legge di bilancio (1 gennaio 2023), assicurando tra l’altro l’applicazione, in luogo del tasso variabile, di un tasso annuo nominale fisso con limiti quantitativi prefissati.
Assegnazione agevolata ai soci e trasformazione in società semplice (articolo 1, commi da 100 a 105)
Per le società commerciali torna l’opportunità di assegnare o cedere in maniera agevolata ai soci beni immobili, diversi da quelli usati esclusivamente per l’esercizio dell’impresa, o beni mobili iscritti in pubblici registri non utilizzati come beni strumentali nell’attività.
Lo status di socio deve sussistere al 30 settembre 2022 ovvero l’iscrizione nel libro soci deve avvenire entro 30 giorni dalla data di entrata in vigore della norma in forza di un titolo di data anteriore al 1° ottobre 2022. Per l’operazione, da effettuare entro il 30 settembre 2023, va pagata – in due rate (il 60% al 30 settembre 2023, il restante 40% entro il 30 novembre 2023) – un’imposta sostitutiva dell’8% sulla plusvalenza, con possibilità di prendere a riferimento il valore catastale dell’immobile anziché il valore normale (la tassazione sale al 10,5% per le società non operative).
Se per effetto dell’assegnazione la società annulla riserve in sospensione d’imposta, per esse si versa un’imposta sostitutiva del 13%. Gli atti di assegnazione o cessione ai soci scontano l’imposta di registro dimezzata e le imposte ipocatastali in misura fissa.
IVA sui prodotti per l’infanzia e la protezione dell’igiene femminile e sul pellet (articolo 2, comma 72 e 73)
Giù al 5% l’IVA sui prodotti per la protezione dell’igiene intima femminile (assorbenti e tamponi) non compostabili e su alcuni prodotti per l’infanzia:
- Latte in polvere o liquido;
- Preparazioni alimentari di farine, semole, semolini, amidi, fecole o estratti di malto condizionate per la vendita al minuto;
- Pannolini; seggiolini per gli autoveicoli.
- È soggetta ad aliquota IVA ridotta al 10% la cessione dell’ IVA sui pellet, in luogo dell’aliquota ordinaria al 22% (comma 55-bis).
Tabacchi e prodotti da fumo (articolo 1, comma 122)
Modificata l’accisa sui tabacchi lavorati:
- con conseguente aumento del prezzo dei pacchetti delle sigarette e del tabacco utilizzato per arrotolare sigarette;
- rimodulato il già previsto aumento dell’accisa sui tabacchi da inalazione senza combustione;
- ridotta l’imposta di consumo sulle sigarette elettroniche.
Credito d’Imposta per il Mezzogiorno
Si proroga dal 31 dicembre 2022 al 31 dicembre 2023 il credito d’imposta per investimenti (acquisto di beni strumentali nuovi, quali macchinari, impianti e attrezzature varie) destinati a strutture produttive nelle regioni del Mezzogiorno.
POS
Resta la doppia sanzione sui mancati pagamenti con il POS, fissa da 30 euro più il 4% del valore della transazione.
Aumento delle soglie di ricavi per accedere alla contabilità semplificata
Le soglie dei ricavi da non superare nell’anno per usufruire della contabilità semplificata sono state elevate:
- da 400.000 a 500.000 euro per le imprese che esercitano la prestazione di servizi;
- da 700.000 a 800.000 euro per le imprese aventi a oggetto altre attività.
Il regime semplificato è applicabile alle imprese individuali, SNC, SAS e ai soggetti equiparati ai sensi dell’ art 5 del TUIR e agli enti non commerciali esercenti un’attività commerciale in via non prevalente.
Come accedere alle agevolazioni fiscali
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