Ci avviamo verso la fine dell’anno e le scadenze iniziano ad essere tante.
Ottobre 2022 è un mese con un bel po’ di adempimenti da segnare in agenda.
Da cerchiare in rosso soprattutto le date del 17 e del 31 ottobre, termini ultimi per la maggior parte delle scadenze mensili.
Entriamo più nel dettaglio e approfondiamo le scadenze fiscali (e non solo) di questo mese.
Le scadenze fiscali di Ottobre 2022
17 ottobre 2022
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IVA – Fatturazione differita del mese precedente
La fattura elettronica differita deve essere emessa entro il giorno 15 del mese successivo a quello di effettuazione dell’operazione. La fattura può essere differita solo se la cessione di beni, o la prestazione di servizi, sia dotata di un documento di trasporto o di un documento idoneo che ne attesti l’avvenuta transazione. La fattura deve contenere la data e il numero dei documenti a cui si riferisce. Per le cessioni effettuate nel mese precedente fra gli stessi soggetti è possibile emettere una sola fattura riepilogativa.
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Versamento IVA mensile
I contribuenti IVA mensili devono versare l’imposta dovuta per il mese di settembre utilizzando il modello F24 con il codice tributo: 6009 – Versamento IVA mensile settembre
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Sostituti d’imposta: versamento delle ritenute
I sostituti d’imposta sono tenuti al versamento delle ritenute alla fonte su indennità di cessazione del rapporto di agenzia, di cessazione del rapporto di collaborazione a progetto, ritenute alla fonte su interessi e redditi di capitale vari, su redditi derivanti da perdita di avviamento commerciale, su contributi, indennità e premi vari, su redditi derivanti da riscatti di polizze vita, su premi e vincite, su cessione titoli e valute, su redditi di capitale diversi e su rendite AVS. Tutte ritenute corrisposte o maturate nel mese precedente.
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Contributi INPS da parte dei datori di lavoro
I datori di lavoro sono tenuti a provvedere al pagamento dei contributi previdenziali e assistenziali entro il giorno 16 del mese successivo a quello di svolgimento della prestazione da parte del lavoratore dipendente.
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Versamento periodico delle accise
Entro il giorno 16 di ciascun mese (fatte salve le disposizioni per i singoli prodotti) deve essere versata l’accisa dovuta sui prodotti immessi in consumo nel mese precedente.
I titolari di partita IVA devono effettuare i versamenti delle somme dovute esclusivamente mediante modalità telematiche:
- direttamente, dopo essersi muniti del codice Pin e della Password mediante richiesta all’Agenzia delle Entrate, utilizzando l’apposita procedura F24 on-line (INTERNET). A tal proposito si precisa che i soggetti abilitati al servizio Internet per l’invio delle dichiarazioni fiscali, devono utilizzare i medesimi codice Pin e Password anche per il modello F24 on-line;
- tramite gli intermediari abilitati, che devono utilizzare il modello F24 cumulativo (ENTRATEL);
- mediante l’home banking (CBI – Corporate Banking Interbancario), utilizzando il modello F24.
31 ottobre 2022
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Presentazione elenchi riepilogativi Intrastat
A decorrere dal 22 giugno 2022 gli elenchi INTRASTAT devono essere presentati entro il mese successivo al periodo di riferimento. (art. 50, co. 6-bis, D.L. n. 331 del 1993; art. 3, D.L. n. 73 del 2022). I soggetti che effettuano operazioni di cessioni di beni o prestazioni di servizi nei confronti di soggetti intracomunitari devono presentare gli elenchi riepilogativi INTRASTAT. L’obbligo è trimestrale per i contribuenti che, nei 4 trimestri precedenti hanno raggiunto un ammontare totale trimestrale non superiore a 50.000 euro, e mensile in tutti gli altri casi. Se nel corso di un trimestre superano la soglia dei 50.000 euro, devono passare alla periodicità mensile a partire dal mese successivo a quello in cui il limite viene superato. In questo caso, per i periodi mensili già trascorsi, vanno presentati gli elenchi riepilogativi opportunamente contrassegnati.
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UNIEMENS – Invio denuncia mensile
Invio della comunicazione dei dati retributivi e contributivi UniEmens dei lavoratori dipendenti, nonché delle informazioni necessarie per l’implementazione delle posizioni assicurative individuali e per l’erogazione delle prestazioni, relative al mese precedente.
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Scadenza presentazione modello 770
Scade il 31 ottobre 2022 il termine per l’invio del modello 770/2022, di competenza del periodo d’imposta 2021. Il Modello 770/2022 deve essere utilizzato dai sostituti d’imposta, comprese le Amministrazioni dello Stato, per comunicare in via telematica all’Agenzia
delle Entrate:
- i dati fiscali relativi alle ritenute operate nell’anno 2021,
- i relativi versamenti
- le eventuali compensazioni effettuate
- il riepilogo dei crediti,
- gli altri dati contributivi ed assicurativi richiesti.
Scadenze fiscali Ottobre 2022: affidati a Noi
E queste erano le principali scadenze fiscali del mese di ottobre.
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